Aktienoptionen Beschränkte Lagerbestände

Wie beschränkte Bestände und RSUs steuerpflichtig sind Die Arbeitnehmerentschädigung ist für die meisten Gesellschaften ein wichtiger Aufwand, so dass viele Unternehmen es leichter finden, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie verringert die Höhe der Barausgleich, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktienvergütung. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkte Aktie Restricted Stock ist definitionsgemäß Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Zwar gibt es einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC Rule 144 unterliegt. Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte. Das gleiche wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen die Aktienoptionszuschüsse verlangen mussten. Was sind eingeschränkte Bestandseinheiten RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten. RSUs stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Daher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verzugsvoraussetzungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Bestandsbesteuerung Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen besteuert. Wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (der null sein kann) vom Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgegeben wird, bestimmt. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Die Aktionäre der beschränkten Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung. Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und wann (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft handeln zu 20 pro Aktie am Tag der Gewährung. John beschließt, die Bestände bei der Ausübung zu erklären, während Frank für Abschnitt 83 (b) Behandlung wählt. Deshalb erklärt Johannes im Jahr der Gewährung nichts, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie mit 90 pro Aktie gehandelt. John wird in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden müssen, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen. Deshalb zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchste Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Unglücklicherweise besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit der § 83 (b) Wahl, die über die in allen beschränkten Bestandsplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen will, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, auch wenn er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Bei einigen Plänen ist auch der Arbeitnehmer verpflichtet, mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag zu zahlen, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkungen. Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein Abschnitt 83 (b) Wahl erlaubt. Das bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Dies ist ein wichtiger Bestandteil der einzelnen Aktienbeteiligungspläne: Aktienoptionen, beschränkte Bestände und beschränkte Bestände. Es gibt fünf grundlegende Arten von Einzelwertberichtigungsplänen: Aktienoptionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights (SARs) und Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) , Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne. Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen. Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor würde. Aktienoptionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, per Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie etwa eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet oder ein Leistungsziel erfüllt sind, erfüllt sind. Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien. Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die in Bar oder Aktien gezahlt werden. Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel mit einem Abschlag. Aktienoptionen Ein paar Schlüsselkonzepte helfen bei der Definition, wie Aktienoptionen funktionieren: Übung: Der Kauf von Aktien nach einer Option. Ausübungspreis: Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann. Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread: Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff: Die Länge der Zeit, die der Mitarbeiter die Option halten kann, bevor er abläuft. Vesting: Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels - auszuüben. Ein Unternehmen gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Stipendienpreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne, erlauben aber Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind. Einmal ausgeübt kann der Mitarbeiter die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread. Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Arten von Optionen Optionen sind entweder Anreizaktienoptionen (ISOs) oder nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs), die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden. Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist vom Unternehmen abziehbar. Es besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen verhängen kann. Ein nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Aktien verkauft. Eine ISO ermöglicht es einem Arbeitnehmer, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und (2) Steuern auf den Gesamtgewinn an Kapitalertragsraten und nicht auf ordentliche Erträge zu zahlen Steuersätze. Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein: Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Option Marktwert am Stichtag bewertet. Es bedeutet, dass nur 100.000 in Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt werden, müssen die Unternehmen die herausragenden ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, in einem Jahr nicht mehr als 100.000 betragen werden. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis der Gesellschaftsbestände am Tag des Zuschusses liegen. Nur Mitarbeiter können sich für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Angestellten, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer zu den ordentlichen Einkommensteuersätzen am häufigsten, weil der Arbeitnehmer die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Haltedauer erfüllt. Eine Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf die Ausübung abziehen. Jedes Mal, wenn ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei der Ausübung ein Vorzugsgegenstand für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer (AMT). So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. ausgegeben werden. Für NSOs gibt es jedoch keine besonderen Steuervorteile. Wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Anmerkung: Ist der Ausübungspreis des NSO geringer als der Marktwert, so unterliegt er den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und dem Optionsempfänger, der Strafen unterliegt, besteuert werden. Ausübung einer Option Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben: Durch die Verwendung von Bargeld zum Erwerb der Aktien, durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits besitzt (oft als Aktien-Swap bezeichnet), indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tätigen, Oder durch die Ausführung einer Sell-to-Cover-Transaktion (diese letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden), die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern Jede einzelne Firma kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen bieten keine Verkaufs - oder Verkaufsstellen an, und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Rechnungslegung Nach den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam werden sollen (FAS 123 (R)), müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand anzuzeigen Ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der errechnete Aufwand sollte auf der Grundlage der Erfahrungserfahrung angepasst werden (so unbelastete Anteile gelten nicht als Entschädigung). Restricted Stock Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien kostenfrei erhalten. Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen. Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren für das Unternehmen weiter arbeitet, oft drei bis fünf. Zeitbasierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Eventuelle Einschränkungen könnten jedoch eingelegt werden. Das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht sind. Bei beschränkten Aktieneinheiten (RSU) erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bargeld abgewickelt. Bei eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsaktien geben sollen, um Aktionär vor der Ausübung zu sein. (Mit RSUs auslöst die Besteuerung an den Arbeitnehmer unter den Steuerregelungen für die aufgeschobene Entschädigung.) Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, haben sie das Recht, die sogenannte § 83 (b) Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert. Wurden die Anteile dem Arbeitnehmer einfach gewährt, so ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert. Ist eine Gegenleistung gezahlt, so beruht die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Jede zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen. Ein Arbeitnehmer, der keine 83 (b) Wahl trifft, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem für die Aktien gezahlten Betrag und ihrem Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen auslaufen. Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste. Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 (b) Wahlen zu treffen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 (b) Wahl erfolgt ist. A § 83 (b) Wahl hat ein gewisses Risiko. Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Angestellte nicht die gezahlten Steuern, noch erhält der Angestellte die Anteile. Restricted Stock Accounting Parallels Option Buchhaltung in den meisten Punkten. Wenn die einzige Einschränkung die zeitbasierte Ausübung ist, sind die Unternehmen für beschränkte Bestände verantwortlich, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe bestimmen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn dem Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben werden, dann werden 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen verfallen. Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr gering sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit. Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu weste oder die niemals Weste, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die arent erwartet wird Oder nicht weste Die beschränkte Bestandsaufnahme unterliegt nicht den neuen Rechnungsabgrenzungsregeln, doch die RSU sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights Stock Scoring Rechte (SARs) und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte. Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom zu erhalten. SARs stellen dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung zur Verfügung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Phantom Stock bietet eine Bar - oder Aktienprämie auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden soll. SARs können nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen haben, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann sie sich entscheiden, die SAR auszuüben. Phantom-Aktien können Dividenden-Äquivalent-Zahlungen anbieten SARs nicht. Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele. Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten. Phantom-Aktien und SARs können an jedermann vergeben werden, aber wenn sie im Großen und Ganzen an die Angestellten ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unter staatlichen Ruhestandsregeln stehen. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen kann. Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Anteile verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen. Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Stock Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft. Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Auf der anderen Seite, wenn Angestellte Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom Stock und Cash-Settled SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Bei den Cash-Settled-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird. Der Basiswert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet . Phantom-Aktien werden in gleicher Weise behandelt wie aufgeschobene Barausgleich. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option. Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses festschreiben und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verrechnen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs der Gesellschaft gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt ist. Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) sind formale Pläne, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, über einen Zeitraum (in der Regel als Angebotszeitraum), in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, Geld zu bezahlen Die Angebotsfrist. Die Pläne können nach § 423 Internal Revenue Code oder nicht qualifiziert werden. Qualifizierte Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Kaufoption und zwei Jahre nach dem Ausüben gehalten werden Der erste Tag der Angebotsfrist. Qualifizierende ESPPs haben eine Reihe von Regeln, vor allem: Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, der die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützt, können teilnehmen. Die Pläne müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitar - beiter mit zweijähriger Dienstzeit sind einzubeziehen, wobei bestimmte Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zulässig sind. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre betragen können. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl des unteren der beiden vorsehen. Pläne, die diesen Anforderungen nicht entsprechen, sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Arbeitnehmer regelmäßig von ihrer Bezahlung abgezogen (auf einer nachsteuerlichen Basis) und in der vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums werden alle Teilnehmer, die Fonds angelegt werden, verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel mit einem bestimmten Rabatt (bis zu 15) aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, einen Rückblick zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer werden erst dann besteuert, wenn sie die Aktie verkaufen. Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den geringeren (1) seine tatsächliche Gewinn und (2) die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis zu diesem Zeitpunkt. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Ist die Haltedauer nicht erfüllt, besteht eine disqualifizierende Vereinbarung, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan zum Zeitpunkt der Ausübung nicht mehr als 5 Abzinsung des Marktwertes der Aktien vorsieht und kein Rückblick hat, gibt es keine Entschädigungsgebühr für Rechnungslegungszwecke. Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden. Was ist der Unterschied zwischen einer eingeschränkten Aktieneinheit und einem eingeschränkten Aktienpreis Welche Aktienbonusstruktur ist für Sie richtig. Finden Sie heraus, mit dieser Aufteilung In den letzten 10 Jahren Jahre hat sich die Struktur der Stammaktien-Boni verschoben. Dies ist ein Ergebnis der veränderten Rechnungslegungsvorschriften und Vorschriften, und es hat große Auswirkungen auf Mitarbeiter und Unternehmen aller Formen und Größen. Zwei der beliebtesten Aktienprämienstrukturen sind heute die beschränkte Aktieneinheit (RSU) und die beschränkte Aktienauszeichnung. Lets vergleichen und Kontrast zu helfen Sie verstehen, was für Sie besser ist. Was ist eine beschränkte Aktie Einheit Restricted Stock Einheiten sind ein Versprechen an einen Mitarbeiter von einem Arbeitgeber gemacht, um eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft Lager an den Arbeitgeber zu gewähren. Im Allgemeinen werden RSUs auf der Grundlage eines Sperrplanes gewährt, dh der Arbeitgeber muss für eine bestimmte Zeitspanne weiter arbeiten, bevor der volle Wert der RSUs vergeben werden kann. In einigen Fällen, insbesondere bei hochrangigen Führungskräften, können RSUs auch individuell oder auf Konzernebene an Leistungsziele gebunden werden und können auch Covenants enthalten, die die RSU beenden können, wenn der Mitarbeiter aus wichtigem Grund beendet wird. Im Allgemeinen stellt eine RSU eine Aktie dar, aber in einigen Fällen kann ein Mitarbeiter den Bargeldwert der RSU anstelle eines Aktienpreises erhalten. Sobald die RSU ausgeübt werden und die tatsächlichen Aktien der Gesellschaftsaktien werden, werden diese Aktien mit Standard-Stimmrechten für die ausgegebene Aktie ausgegeben. Doch bevor die RSU ausgeübt werden, tragen sie kein Stimmrecht. Das macht Sinn, weil die RSUs selbst nicht tatsächlich Bestand sind und daher nicht die gleichen Rechte tragen, die dem Bestand selbst innewohnen. RSUs werden als ordentliches Einkommen ab dem Zeitpunkt, an dem sie voll ausgeschöpft werden, mit dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung besteuert. Was ist eine eingeschränkte Aktienvergabe Beschränkte Aktienpreise sind ähnlich wie RSUs in vielerlei Hinsicht, haben aber auch ihre eigenen Unterschiede. Wie RSUs sind eingeschränkte Aktienprämien ein Weg für das Unternehmen, um Mitarbeiter mit Aktien zusätzlich zu ihrer Barausgleich zu belohnen. Eingeschränkte Bestände, die typischerweise im Laufe der Zeit bestehen, können unter Beendigung der Kündigung stehen, wenn der Arbeitgeber gefeuert, beendet oder nicht erfüllt wird, um die in dem Aktienvergabeprogramm festgelegten Leistungsziele zu erfüllen. Die Ähnlichkeiten stehen jedoch weitgehend auf. Restricted Stock Awards kommen mit Stimmrecht sofort, weil der Mitarbeiter tatsächlich besitzt die Aktie, sobald die Auszeichnung gewährt wird. Dies steht im Gegensatz zu RSUs, die das Recht auf Lager darstellen, im Gegensatz zum Besitz der Aktie, aber mit Einschränkungen. Auch beschränkte Aktienprämien können nicht für Bargeld eingelöst werden, da einige RSUs sein können. Die steuerliche Behandlung von beschränkten Aktienpreisen kommt auf eine Wahl durch den Mitarbeiter. Der Arbeitnehmer kann Steuern ähnlich wie eine RSU-Auszeichnung zahlen, wobei der Marktwert der beschränkten Aktien als ordentliches Einkommen am Tag der Ausübung gezählt wird. Jedoch können dank der Regel § 83 (b) beschränkte Aktienverleiher auch die ordentliche Einkommensteuer auf der Grundlage des Marktwertes der Aktie am Tag ihrer Erteilung zahlen. Diese Funktion ist für viele hoch kompensierte Führungskräfte von Vorteil, weil sie ihnen eine größere Auswahl in ihrer Steuerplanung bietet. Manchmal verlangen beschränkte Aktienprämien, dass der Arbeitnehmer einen bestimmten Betrag bezahlt, um den beschränkten Bestand zu akzeptieren. Im Wesentlichen zahlt der Mitarbeiter für die Aktien, in der Regel mit einem Abschlag. Diese Struktur kann die Steuerbelastung für den Arbeitnehmer reduzieren, weil die Steuern, die auf die beschränkte Aktienausschüttung gezahlt werden, auf der Differenz zwischen dem Wert und dem Betrag des Arbeitnehmers anstelle des Gesamtwertes der Aktie basieren. Für Mitarbeiter ohne hohe Gehälter kann diese Anforderung ein wichtiges Thema mit eingeschränkten Aktienpreisen sein. Dies ist ein Teil des Grundes, warum RSUs in den letzten Jahren an Popularität gewonnen haben. Jedes Unternehmen und Mitarbeiter ist anders. Wiegen Sie Ihre Optionen als solche Während in den meisten Grüßen ähnlich sind, können die Unterschiede zwischen RSUs und eingeschränkten Aktienprämien einen großen Einfluss darauf haben, wie wertvoll ein Aktienbonus sein kann. Es ist entscheidend, mit einem Buchhalter zu konsultieren, der Erfahrung mit verschiedenen Aktienvergabe-Strukturen hat, um sicherzustellen, dass Sie den Wert Ihrer RSUs oder beschränkte Bestände basierend auf Ihrer eigenen persönlichen Situation maximieren. Wenn Sie mehr über Aktien erfahren möchten, einschließlich, wie Sie anfangen zu investieren, gehen Sie zu unserem Broker Center vorbei. Wir haben viele Ressourcen zu helfen, darunter viele praktische Links zu Maklern, die Sie auf Ihre Investition Reise starten können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Centers, das auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Community von Investoren erstellt wurde. Wir freuen uns auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen zum Knowledge Center im Allgemeinen oder auf dieser Seite. Ihre Eingaben helfen uns helfen, die Welt zu investieren, besser Emailen Sie uns bei knowledgecenterfool. 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